Парето - консалтинговая компания, оценка имущества
  • 044 221 81 75
  • 067 759 60 80
  • 095 285 11 98
otsenka oborudovaniya sravnitelnym i zatratnym podkhodami

Сравнительный и затратный подходы к оценке оборудования

Каждое большое предприятие рано или поздно сталкивается с необходимостью проведения оценки машин и оборудования. Очень часто появляются вопросы, которые касаются данной процедуры. 

Оборудование — это определенная система устройств, машин, механизмов для осуществления деятельности предприятия. Как известно, оценка любого вида имущества может происходить с помощью трех методов: сравнительного, затратного и доходного. 

В этой статье мы решили рассказать о некоторых особенностях, а именно о том, что такое оценка оборудования сравнительным и затратным подходами.

 

Что означает сравнительный подход?

Сравнительный подход — это система способов оценки, которые направлены на определение стоимости оцениваемого объекта, сравнивая данный объект с аналогичными.

В данном случае применяется принцип замещения. Что он означает? Спонсоры не платят за продаваемый объект больше денежных средств, чем за аналогичное имущество с такой же производительностью, если они стоят меньше. 

В большинстве случаев сравнительный подход используется тогда, когда существует достаточный объем информации про стоимость и описание аналогичных объектов. Кроме того, подойдут не только уже совершенные сделки, но и существующие предложения на рынке. Необходимо помнить, что недостаток этих данных может быть причиной отказа в применении сравнительного подхода во время оценки оборудования.

Методы сравнительного подхода

Сравнительный доход включает в себя несколько методов, с помощью которых осуществляется оценка. Выбор метода зависит от информации, которую необходимо узнать, и оцениваемого объекта. Таким образом, выделяют следующие способы:

  1. Метод прямого сравнения.
  2. Метод аналогового сравнения продаж.
  3. Метод направленных корректировок.
  4. Методы статистических моделей.
  5. Метод удельных экономических и технических показателей.

Этапы проведения оценки сравнительным подходом

Как мы разобрали, сравнительный подход может выполняться разным способом. Однако это не влияет на последовательность процедуры. Оценочная операция состоит из таких этапов:

  1. Анализ рынка, который касается оцениваемых объектов оборудования.
  2. Поиск и систематизация актуальных рыночных данных о подобных объектах.
  3. Проверка правдивости найденной информации и удаление всех данных, которые будут приняты как ненадежные.
  4. Установление необходимого метода оценки и соответственно определение цены объекта.

Что такое затратный подход?


Отвечая на данный вопрос, в первую очередь необходимо сказать, что такое затратный подход. Данный способ основывается на подсчетах всех необходимых затрат для создания, установления, обслуживания и продажи какого-либо объекта. Если говорить другими словами, то это всем известная себестоимость.

Данный подход называют еще как имущественный. Чаще всего он применяется во время оценки оборудования, раздела имущества в судебном порядке, страхования или налогообложения. 

Как и все другие методы, затратный подход имеет свои особые преимущества, а именно:

  1. Он прост в применении.
  2. Его результаты более точные.
  3. С его помощью также есть возможность установить реальную рыночную цену, которая необходима во время купли-продажи оборудования.

Теперь обсудим более подробно затратный подход к оценке стоимости машин и оборудования. В этом вопросе самое главное — брать во внимание те факторы, которые влияют на конечный результат оценки. К ним можно отнести:

  1. Показатели эксплуатации (это безопасность, степень сохраняемости, уровень работоспособности и прочее).
  2. Конструктивные факторы (масса, материалы, габариты).
  3. Показатели экономичности (необходимые затраты, амортизация, время использования и прочее).
  4. Функциональные факторы (мощность, подъем возможного груза, уровень производительности).
  5. Эстетические характеристики (марка, модель, цвет и прочее).

Методы затратного подхода 

Также необходимо уточнить существующие методы затратного подхода. Основная классификация происходит на прямые и косвенные методы. Что касательно оценки оборудования, то чаще всего применяются именно прямые методы затратного подхода.

На сегодняшний день существует три прямых метода. Рассмотрим их более детально.

  1. Анализ калькуляций. Данный способ основывается на подсчетах затрат, входящих в калькуляцию, которые происходят благодаря индексированию.
  2. Поэтапный (поэлементный) расчет. Главная идея — это просчет каждой части оборудования в отдельности. Затем полученные суммы складывают и получают конечный результат.
  3. Укрупненный расчет себестоимости. В данном случае происходит подсчет себестоимости благодаря укрупненным нормативным затратам в компании. Данные затраты определяются с учетом рентабельности. 

Как происходит оценка затратным подходом?

Итак, методы затратного подхода мы обсудили. Теперь поговорим, как на практике выполняется оценка оборудования затратным подходом

В любом случае для того, чтобы получить необходимый отчет об оценке, вам стоит обратиться за помощью к соответствующим экспертам. Компания Парето предоставляет любой вид оценочных услуг. Наши специалисты имеют большой опыт работы и постоянно изучают изменения в теоретической и законодательной части. Мы решаем любую проблему и составляем экспертные отчеты, которые имеют юридическую силу и могут быть использованы в любой правовой ситуации. 

Как же наши специалисты выполняют данную работу? Оценка затратным подходом подразумевает определения рыночной стоимости объекта с помощью следующей формулы:

С3Мио = ПВС — Исов, где:

  • С3Мио – это рыночная цена оборудования, которая устанавливается затратным подходом.
  • ПВС – это полная восстановительная стоимость оборудования.
  • Исов – общий (совокупный) износ оборудования.

Исходя из этой формулы, можно сделать вывод, что перед оценщиком стоит одна главная задача – определить полную восстановительную стоимость и общий износ. Рассмотрим подробнее.

Для того чтобы определить ПВС, может быть использован один из существующих методов:

  1. Метод общей оценки машины. Данный способ основывается на установлении аналогичных факторов, благодаря которым производится анализ и рассчитывается итоговый показатель.
  2. Метод поэлементного подсчета. Такой способ применяется в тех случаях, когда оборудование состоит из многих деталей, агрегатов, данные о стоимости которых очень распространены и общедоступны. Таким образом, сначала эксперт оценивает каждый элемент машины, а затем просчитывает итоговый показатель.
  3. Метод анализа индексации затрат. Во внимание берутся укрупненные затраты, которые напрямую участвуют в работе и производительности оборудования. Первоначально за основу берутся стандартные цены, которые являлись актуальными на момент создания объекта. Затем с учетом индексации рассчитывается нынешняя стоимость оборудования. После переводится этот показатель в ПВС и получается конечный результат.

О полной восстановительной стоимости рассказали, перейдем к износу.

Затратный подход к оценке стоимости машин и оборудования подразумевает под собой определение всех видов износа: физического, функционального и морального. Конечно, может сложиться ситуация, когда какой-то из данных показателей отсутствует. В любом случае оценщик обязан указать каждый вид износа или факт его отсутствия. 

Установив все необходимые показатели, специалист рассчитывает нужную величину – совокупный износ.

Таким образом, в результате всех подсчетов мы получаем все величины для того, чтобы установить рыночную цену оборудования и машин.

Данный расчет является теоретически базисным, поэтому нельзя сказать точно, будет ли ваша процедура оценки такой же. Все зависит от объема работы, ее сложности, наличия всех документов, сроков и т.д. 

Что такое анализ рынка?

analiz rynka 2
Анализ рынка — это один из самых важных этапов оценки, который применяется во время сравнительного подхода.

По итогу анализа оценщик получает такие данные, как:

  • статистика спроса и цен за последние годы, касающаяся категории объекта оценки;
  • организация компании-производителя, которая имеет положительную репутацию и прозрачность в вопросе ценовой политики и разнообразия продукции;
  • организация авторитетных дилерских предприятий, которые занимаются продажей аналогичного оборудования и данным которых можно доверять;
  • востребованные способы и формы осуществления продаж (транспортировка со склада или по предварительным заказам; существующие стоимостные скидки или надбавки, правила подсчета и транспортировки продукции и т.д.);
  • главные показатели, которые влияют на спрос и рыночные стоимости, касающиеся оцениваемого объекта.

Рынок оборудования делят на два определенных сектора: первичный и вторичный рынок. На первичном рынке находятся оборудования последних моделей, производителями которых являются как иностранные, так и отечественные предприятия. На вторичном рынке в обороте состоят подержанное оборудование, которое может относиться к современным и старым выпускам. 

Учитывая то, что объекты, которые подлежат оценки, имеют такое понятие как износ, то в большинстве случаев во время сравнительного подхода используют оборудование именно со вторичного рынка. Поскольку такие объекты будут более схожи по своим характеристикам. 

Как происходит отбор объектов-аналогов?

Изначально поговорим о том, что такое объекты-аналоги. Объект-аналог — это такой объект, который подобен оцениваемому оборудованию по критериям, определяющим его цену, а именно экономическим, материальным, техническим и т.д.

Эффективность отбора заключается в совпадении названия модели-аналога с названием модели объекта, который оценивается. Необходимо помнить, что при сравнительном подходе эксперты используют многие дополнительные процедуры. Например, изменение некоторых показателей, вычисление влияния отдельных характеристик на стоимость объекта, корректировка самой стоимости и т.д. Таким образом, используя данный метод оценки, нельзя ограничиваться в отборе лишь одним объектом-аналогом, необходимо искать группу подобных объектов. Так стоимость будет точнее, а ее определение происходить эффективнее.

После того как объекты-аналоги будут подобраны и проанализированы, специалисты осуществлят проверку собранной информации на правильность, все недостоверные данные сразу же удаляются.

Кроме того, при отборе информации внимание обращают не только на стоимость, но и на различные характеристики объектов. Источниками данных могут выступать:

  • информация об оборудовании определенной компании, которая была найдена на официальных страницах предприятия;
  • прайс-листы производителей, а также дилерских организаций;
  • специальные брошюры, которые несут в себе определенные коммерческие данные об оборудовании;
  • договоры, заключенные между предприятиями (в случае, если они являются открытыми и доступными);
  • электронная система, в которой хранятся данные о деятельности компании и их товарах.

Украинское законодательство требует документального официального подтверждения о том, где и когда была взята информация, используемая в отчете об оценке. Поэтому помните, что при отборе данных сразу делайте копии документов или же специальные скриншоты (если информацию вы берете с официальных сайтов).

Поговорим о прайс-листах. На самом деле, в них приводится очень малое количество информации, которая направлена на характеристику технических показателей оборудования. В большинстве случаев таких данных не хватает для проведения полноценной и качественной оценки. Именно поэтому информацию из прайс-листов комбинируют с данными из официальных страниц производителей или их специальных каталогов. Кроме того, преимуществом сайтов является то, что с их помощью можно узнать, когда и в какую цену выпускалась интересующая модель и выпускается ли она на данный момент. 

Итак, какие же особенности имеет информация, которая находится в интернете? Такие источники принято делить на две категории:

  1. Специальные официальные сайты компаний, которые направлены на информационную деятельность.
  2. Совместные страницы нескольких предприятий, деятельность которых направлена на производство подобной продукции.

Используя информацию с первой категории источников, вы сможете установить стоимость различных моделей оборудования, продаваемой на некоторых предприятиях. Отдельный сайт имеет свою специальную систему поиска, которая может облегчить экспертам работу при отборе информации.

Принято считать, что самыми удобными источниками данных (ценовых, технических и других характеристик) являются специальные системы, которые созданы для осуществления оценочных работ. Их преимущество в том, что главной функцией является предоставление экспертам необходимой информации для осуществления процедуры оценивания. При этом другие страницы направлена на передачу информации для своих потребителей и клиентов. 

Какие существуют элементы сравнения?

После того как специалист отобрал всю необходимую информацию, происходит процедура сравнения между оцениваемым объектом и данными об аналогичном оборудовании. Данное сравнение включает в себя определенные элементы. Давайте о них поговорим. Итак, элементы сравнения принято выделять в отдельные категории, а именно:

  1. Характеризующие факторы оборудования: функционал, технические показатели, компания-изготовитель, уровень точности, качество и эффективность.
  2. Состояние оборудования: период эксплуатации и дата выпуска, уровень всех видов износа, комплектация и составляющие объекта.
  3. Местонахождение: расположение точки продажи объекта, местоположение оборудования относительно предприятия, в котором оно используется.
  4. Правила рынка: динамика роста и падения, соотношение между показателями спроса и предложения.
  5. Правила продажи: точная дата сделки купли-продажи, объем поставляемой продукции (данный показатель применим исключительно для нового оборудования), мотивации для продажи, отличие между стоимостями установки и доставки, цели будущего применения (следующая перепродажа или долгое использование внутри предприятия), период экспозиции на рынке продаж.
  6. Показатели, которые относятся к стоимостям аналогичного оборудования: оформление кредита на льготных условиях (его наличие или отсутствие), включение в общую стоимость различных затрат и издержек (транспортных, сервисных, технических и т.д.), происхождение стоимости (она может быть взята из уже существующей сделки или же из актуального предложения).

Формирование стоимости оцениваемого объекта

Во время отбора подобных объектов особое внимание необходимо уделять стоимостным показателем. Ведь, как мы знаем, цена — это такая характеристика, которая вычисляется с учетом многих факторов. Именно поэтому, если подобный объект практически точно совпадает по характеристикам с объектом оценки, это еще не значит, что их цены также будут аналогичны. Систематизируя информацию о стоимостях, необходимо вносить специальные комментарии, которые будут иметь большое значение на этапе внесения корректировок.

Выделим ту минимальную информацию, которую необходимо будет собрать во время формирования стоимости объекта. Итак, это:

  • Точный период (месяц и год), когда зафиксированная стоимость была актуальна.

Учитывая то, что экономика нестабильна, внесение данных о цене без указания точных временных рамок ее действия является недействительной информацией, на основе которой не может формироваться экспертный отчет.

  • Единица денежных средств, в которой определена стоимость объекта (гривна, доллары, евро и т.д.).

В случае, если стоимость определена в международной (иностранной) единице, правильным решением будет сразу же перевести ее на национальную валюту по официальному курсу, который установлен Национальным банком Украины.

  • Характеристика стоимости и источники, откуда она была взята.

В основном источники — это открытые площадки, на которых размещены предложения о продаже аналогичных объектов оборудования (так называемые объявления). Одним из условий использования такой информации является соответствие объявления всем правилам и требованиям продажи. В более редких ситуациях оценщикам все-таки удается найти информацию, касающуюся осуществленных сделок купли-продажи оборудования. Однако применяя для анализа стоимости сделок, необходимо помнить, что такая цена несет индивидуальный характер для каждого покупателя и продавца. Подобные цены могут меняться и подлежат корректировкам за счет специальных скидок или надбавок.

При использовании стоимости из объявления нужно упомянуть об ее происхождении (это может быть стоимость производителя или дилерской организации), а также указать источник, где данная информация была взята (точное наименование, время, специальный номер прайс-листа, рекламной брошюры, газеты, интернет-страницы и прочее). При использовании стоимости, взятой из сделки, необходимо предоставить ссылку на подписанный договор или приложить его копию. В большинстве случаев специалисты предпочитают использовать информацию о ценах предприятий-производителей или дилеров. Поскольку такие стоимости считаются объективными и не несут индивидуальный характер, в отличие от цен уже осуществленных сделок.

  • Расходы, которые требуются для обслуживания оборудования (транспортные, складские и т.д), их наличии или отсутствие в стоимости.

Различные затраты также влияют на конечную стоимость объекта. Например, при заказе какого-либо оборудования со склада есть два способа указания его цены. Стоимость может быть указана без учета транспортировки товара, тогда дополнительные расходы будут считаться отдельно от основной цены. Второй способ — это когда в стоимость уже включены все транспортные затраты. Во время оценки необходимо понимать, какой именно результат в отчет необходимо предоставлять (это в первую очередь зависит от цели проведения процедуры). В большинстве случаев эксперты вычисляют исключительную стоимость объекта без учета каких-либо дополнительных затрат.

  • Дата (год и месяц) производства оборудования, а также его состояние с учетом всех видов износа на момент установления стоимости.

Следует учитывать то, что состояние объектов может категорически отличаться. Например, стоимость может быть указана за абсолютно новую продукцию, за товары, которые находились определенный период времени в использовании, или же за оборудование, изготовленное достаточно давно, но при этом оно ни разу не эксплуатировалось. 

  • Учет НДС при определении стоимости.

Сегодня в большинстве случаев публикуемые стоимости включают в себя НДС. Однако есть одна проблема. Она заключается в том, что НДС — это непостоянный показатель, который может меняться в конкретные моменты. Таким образом, стоимости, зафиксированные с небольшим промежутком времени, могут не сходиться и требовать внесения специальных корректировок.

Кроме того, при формировании стоимости оцениваемого объекта недостаточно использовать ценовую информацию, которая касается исключительно аналогичного оборудования. Для вычисления точного результата специалисты используют дополнительные данные, касающиеся цены, а именно:

  • индексы стоимости (их еще называют индексы-дефляторы) на оборудование, которые формируются и обнародуются уполномоченными органами Украины;
  • стоимость, которая устанавливается за транспортировку, установление и настройку объекта;
  • актуальная система стоимостных скидочных и надбавочных показателей.

Обсудим подробнее вопрос, связанный со скидками и надбавками. В большинстве случаев скидки применяются во время оптовых закупок (продаж), а их размер зависит от объема оптового оборудования. Надбавки к стоимости обычно используют тогда, когда продавец (производитель, дилер) берет на себя дополнительные обязанности. К ним могут относиться гарантийная поддержка на определенный период времени, специальный сервис, уникальные дополнительные характеристики оборудования и т.д. Учитывая то, что данные стоимостные показатели в отдельных случаях могут выражаться в довольно-таки большом размере, использование информации о них может сильно повлиять на результаты экспертного отчета об оценке.

Составление отчета об оценке и особенности процедуры

В первую очередь необходимо помнить, что оценка оборудования требует особых знаний от специалиста. Поэтому при выборе оценочной компании обратите внимание на аккредитацию ее сотрудников и опыт их работы. 

В нашей консалтинговой компании работают профессиональные оценщики с большим опытом работы, который подтверждается множеством успешно выполненных проектов. Специалисты Парето перед тем, как составить отчет об оценке, выполняют ряд необходимых процедур, каждая из которых заранее согласовывается с заказчиком. Индивидуальный подход к клиенту — это основной принцип работы каждого сотрудника. 

Процедура оценивания выполняется по четко составленному плану, включающего этапы, которые упоминались в этой статье. Подбор метода для оценки осуществляется за счет теоретических знаний и практического опыта. В самом конце своей работы оценщик систематизирует всю собранную информацию и оформляет соответствующий документ — отчет об оценке. Конечно же, предварительно он дает возможность заказчику ознакомиться с результатами. В случае соглашения документ окончательно составляют в установленном законом порядке, заверяют печатью и подписью и передают заказчику.

Если вы желаете узнать, какая процедура оценки подойдет именно вам, тогда обратитесь за консультацией к сертифицированному специалисту. Мы разрабатываем для клиентов индивидуальные программы работы и не работаем по шаблону, поэтому в нашем качестве и профессионализме можете не сомневаться. Это все подтверждается успешными кейсами и клиентами, которые постоянно к нам возвращаются.

Было полезно? Узнайте больше! Например о том, какие существуют особенности оценки основных средств и нематериальных активов предприятия.

Рейтинг 4.5 на основе 7  ответов

Добавить комментарий

похожие статьи


kuplya prodazha nedvizhimosti chto nuzhno platit v 2020 godu
Купля-продажа недвижимости: что придется заплатить в 2022 году
kak provoditsya ocenka doma
Как проводится оценка дома?
procedura ocenki imushhestva v ukraine v 2019 godu
Процедура оценки имущества в Украине в 2022 году
besplatno-ili-kachestvenno-kak-ocenit-nedvizhimost
Бесплатно или качественно: как оценить недвижимость?