Олег Івченко 11 April 2025 250 Бізнес

Що має включати бізнес-план: структура та основні розділи

Бізнес-план є одним із ключових елементів стратегічного планування. Як і стратегічний план організації, він розрахований на досить тривалий період, зазвичай 3–5 років, іноді більше.

В даній статті пропонуємо розглянути найбільш стандартизовану структуру бізнес-плану, яка охоплює більшість питань у своїх розділах. Вона створена за стандартами UNIDO. Наголосимо, що структура може трохи змінюватись відповідно до обраного стандарту, але не кардинально.

Структура бізнес-плану за стандартом UNIDO:

1. Резюме. 
2. Опис підприємства й галузі.
3. Опис продукції (послуг).
4. Маркетинг і збут продукції (послуг).
5. Виробничий план.
6. Організаційний план.
7. Фінансовий план.
8. Спрямованість і ефективність проєкту.
9. Ризики та гарантії.

Ядром бізнес-плану є концентрація фінансових ресурсів. Тож потрібно пам’ятати, що фінансова модель є дуже важливою складовою частиною бізнес-плану, а у деяких випадках – і основною, яку потрібно ретельно складати та враховувати всі чинники, що можуть впливати на потоки грошових коштів (у т. ч. очікувані доходи та витрати). 

Статистика свідчить, що 75 % усіх нових починань у бізнесі виявляються невдалими вже в перші роки. Причиною є неналежна підготовка бізнес-моделі, бізнес-плану та фінансової моделі.

Розділ 1. Резюме

Цей розділ створює початкове враження про весь проєкт, тому інвестори вивчитають його в першу чергу. Резюме містить коротку, але містку інформацію про бізнес-ідеї.

Розділ 2. Опис підприємства й галузі

Цей розділ містить інформацію про підприємство, яке буде реалізовувати бізнес-ідею. Тут коротко описується сфера діяльності – тобто продукція або послуги, передбачувані до випуску, а також партнерські ділові зв’язки.

Розділ 3. Опис продукції (послуг)

В даному розділі готується презентація товару, що випускається (послуг, що пропонуються). При цьому можна скористатися всіма доступними засобами візуалізації, наприклад, графічними редакторами, а також 3D технологіями.

Розділ 4. Маркетинг і збут продукції (послуг)

В даному розділі описується насамперед ринок збуту. З цього розділу інвестор повинен зрозуміти, що ринок є, і запропонований бізнес-план вартий того, щоб бути реалізованим на практиці. Інвестор повинен бачити, наскільки запропонований товар або послуга продумані щодо потреб покупців і наскільки вони конкурентоспроможні та чи є перспективи розвитку.

У цьому розділі можна провести дослідження на основі SWOT, PEST, ABC, XYZ та інших методик аналізу. SWOT-аналіз та PESTEL-аналіз більш детально розглянемо нижче.

Розділ 5. Виробничий план

Даний розділ повинен повністю описувати виробничий процес. Здійснюється розрахунок обсягу виробництва товарів, послуг; калькуляція собівартості продукції та загальні відомості про виробничі можливості підприємства в межах запропонованого бізнес-плану за методикою UNIDO.

Розділ 6. Організаційний план

Розділ передбачає розкриття питань організації керівного складу, мотивації персоналу, терміни реалізації проєкту в межах бізнес-плану. У цьому розділі наводиться опис того, як буде організована реалізації бізнес-ідеї: дається правове забезпечення, розглядається керівний склад, основні фахівці (в додатку мають бути присутні детальні послужні списки персоналу).

Розділ 7. Фінансовий план

Фінансовий розділ попереднього бізнес-плану може використовуватись як засіб об’єктивного спостереження за розвитком бізнесу. Фінансові прогнози, закладені у плані, становлять основу бюджету підприємства. Відхилення від розрахунків виявляються у тих статтях, де або розрахунки необхідних ресурсів були хибними, або контроль у період виконання плану був недостатнім.

Орієнтовна структура фінансового плану може містити наступні блоки:

• витрати підготовчого періоду;
• витрати поточного періоду;
• розрахунок надходжень від проєкту;
• витрати, пов’язані з обслуговуванням кредиту (або позикових коштів в іншій формі) та податкові платежі;
• інші доходи й витрати (надходження та виплати);
• потік готівки;
• стратегія фінансування (джерела надходження коштів, їх використання, періодичність погашення;
• графік маржинального аналізу (розрахунок точки беззбитковості). 

Розділ 8. Спрямованість і ефективність проєкту

Цей розділ присвячений аналізу ефективності реалізації бізнес-проєкту та його фінансовій оцінці. Об’єктом аналізу стають такі показники:

• ЧДД (чистий дисконтований дохід, NPV),
• ІП (індекс прибутковості, PI),
• ВНД (внутрішня норма прибутковості, IRR).

Мета розділу – продемонструвати інвестору фінансову стійкість проєкту та його здатність адаптуватися до змін зовнішніх умов.

Розділ 9. Ризики та гарантії

У цьому розділі аналізуються основні ризики та гарантії повернення. Аналіз ризиків здебільшого залежить від типу інвестора, адже для кожного інвестора найбільш небезпечними можуть бути різні ризики.

Потрібно надати докази платоспроможності підприємства, яке буде реалізовувати бізнес-план. Необхідно домовитися про гарантії повернення позикових коштів у разі настання непередбачених, форс-мажорних обставин. Наприклад, однією з таких гарантій може бути наявність обладнання, машин, будівель, споруд на балансі підприємства. Можна також передбачити страхування бізнес-проєкту в разі збитковості.

Що таке SWOT-аналіз?

SWOT-аналіз полягає в розділенні чинників і явищ на чотири категорії:

• сильні (Strengths) сторони проєкту; 
• слабкі (Weaknesses) сторони проєкту;
• можливості (Opportunities), що відкриваються при його реалізації;
• загрози (Threats), пов’язані з його здійсненням.

У ряді підходів структурована інформація в кожному з напрямків — впливи, слабкості, можливості, загрози – оцінюється кількісними величинами, на основі яких за допомогою функцій корисності обчислюється потенціал досліджуваного об’єкта по кожному напрямку.

Користь даного аналізу полягає в тому, що на основі проведеного SWOT-аналізу можна розробити маркетингові стратегії:

• стратегії SO «активний наступ» – полягають у використанні сильних сторін для реалізації можливостей;
• стратегії ST – використовують сильні сторони для запобігання або зменшення впливу загроз;
• стратегії WO – полягають у використанні можливостей для уникнення або компенсації слабких сторін;
• стратегії WT «організований відступ» – дають відповідь на питання, чи зможе організація позбавитись слабких сторін, щоб запобігти загрозам. Така стратегія передбачає розгляд найгірших сценаріїв, в тому числі вихід з ринку.

Переваги методу

Отже, до переваг даного підходу можна віднести універсальність, простоту, гнучкість, застосування і в короткостроковій, і в довгостроковій перспективах, роботу з різноманітними джерелами інформації.

Недоліки методу

До недоліків SWOT-аналізу відносять:

• двозначність атрибутів моделі (коли один і той же показник може бути як сильною стороною, так і слабкою (в окремих випадках);
• відсутність конкретики (тобто конкретних та точних цифр побачити нам не вдасться, але загальну стратегію підприємства продумати та зрозуміти завдяки цьому аналізу можливо);
• суб’єктивність (якщо дані підприємства, використані для аналізу, швидко втрачають свою актуальність, тоді аналіз потрібно проводити повторно).

Що таке PESTEL-аналіз?

PESTEL-аналіз – це інструмент для аналізу зовнішнього бізнес-середовища. Він включає політичні (Political), економічні (Economic), соціальні (Social), технологічні (Technological), фактори навколишнього середовища (Environmental) та юридичні (Legal) аспекти.

У маркетингу PESTEL застосовують, щоб уникнути невдалого запуску продукту та визначити акценти для реклами.

Коли необхідно проводити PESTEL-аналіз?

1. Перед розробкою та запуском нового продукту на ринку, особливо якщо це незнайоме бізнес-середовище (наприклад, інша країна);
2. Цей аналіз потрібно проводити регулярно, щоб визначати зміни в інтересах та цінностях суспільства (у т. ч. заборони чи можливості).

Аналіз допомагає оцінити ризики та можливості, більшість з яких пов’язані зі змінами зовнішнього середовища. Наприклад:

• Політична ситуація може змінитися з приходом нової влади, яка змінить законодавство. 
• Економічні зміни викликають зростання чи кризу в країні, підвищення рівня інфляції.
• Соціальні зміни зазвичай відбуваються протягом декількох років і навіть десятиліть, але можуть статися й швидше (рівень народжуваності, віковий та статевий склад населення, рівень зайнятості населення, рівень добробуту, міграційні процеси тощо).
• Технологічні зрушення можуть статися через урядові ініціативи або, наприклад, через створення конкурентами нових технологій. Наразі це використання відновлюваних джерел енергії, декарбонізація виробництва, використання штучного інтелекту та роботів тощо.
• Екологічні фактори можуть даватися взнаки через зміну кліматичних умов, стихійні лиха чи посилення екологічних обмежень. Наприклад, підвищення вимог до зменшення викидів або перехід на екологічно чисті технології можуть створювати як ризики, так і нові можливості для бізнесу. 
• Юридичні зміни зазвичай можна спрогнозувати. Треба враховувати традиції держави в юридичній сфері (тобто час, протягом якого висувається, розглядається та приймається законопроєкт або впроваджуються зміни в законодавстві країни). В нашій країні цей фактор треба назвати одним із найвпливовіших, тому що зміни в законодавстві, особливо податковому, відбуваються занадто швидко і бізнеси мають бути готовими до них та встигати адаптувати власну діяльність відповідно до змінених умов.

Як окремий елемент бізнес-плану хочемо виділити модель, запропоновану Олександром Остервальдером.

Бізнес-модель CANVAS як невід’ємна складова частина бізнес-плану

Канвас бізнес-модель – зручний інструмент стратегічного управління, який використовується для опису та представлення на папері бізнес-моделі стартапу, проєкту та чинного підприємства.

Ми рекомендуємо перед складанням бізнес-плану створювати саме цю бізнес-модель, тому що навіть на одній сторінці можна відобразити основні бізнес-процеси майбутнього підприємства. Одну сторінку не важко й не шкода переписати у разі змін, що є доречним, якщо початківець-підприємець зовсім не має досвіду у створенні бізнес-планів та фінансових моделей.

Бізнес-модель Канвас була запропонована в 2005 році Олександром Остервальдером. Тобто формальні описи бізнесу в моделі стали «будівельними блоками» для його діяльності. Модель має 9 блоків, які пов’язані між собою та є логічним доповненням один до одного. За допомогою шаблону дизайну бізнес-моделі підприємство може легко описати свою власну бізнес-модель.

Структура блоків:

1. Сегменти споживачів, 
2. Ціннісні пропозиції, 
3. Канали, 
4. Відносини з клієнтами, 
5. Потоки доходів, 
6. Ключові ресурси, 
7. Ключові види діяльності, 
8. Ключові партнерства
9. Структура витрат.

Бізнес-модель – це практичний інструмент, спрямований на сприяння розумінню, обговоренню, творчості та аналізу бізнес-процесів підприємства/проєкту/стартапу всією командою.

Пам’ятайте, що потрібно також регулярно аналізувати створену бізнес-модель і за потреби вносити корективи за допомогою чотирьох основних дій: виключити, скоротити, збільшити та створити.

Складання бізнес-плану з урахуванням галузевих особливостей

При складанні бізнес-плану також слід враховувати специфіку саме вашої сфери діяльності. Іноді цей процес регламентується профільними міністерствами. Так Мінагрополітики затвердило форму типового бізнес-плану для створення та функціонування фермерського господарства (особистого селянського господарства). Про це йдеться у наказі Міністерства «Про затвердження форми типового бізнес-плану створення та функціонування фермерського господарства (особистого селянського господарства)» від 02.04.2024 р. № 1049.

Затверджений типовий бізнес-план нового зразка включає:

• резюме проєкту;
• загальну характеристику господарства;
• фактичні виробничі ресурси господарства;
• опис цільового ринку та маркетингової стратегії проєкту;
• ціль та доцільність проєкту;
• фінансовий план господарства;
• потребу у фінансових ресурсах;
• техніко-економічне обґрунтування;
• ризики, та шляхи їх мінімізації.

У Мінагрополітики нагадали, що наказ розроблений на виконання рішення Ради національної безпеки та оборони України «Про стан забезпечення продовольчої безпеки» № 681 від 09.10.2023 р.

Висновки

Отже, незалежно від обраної методики складання бізнес-плану, від наповнення розділами даного документа в процесі його розробки підлягають взаємному врахуванню та ув’язці інтереси та умови зацікавлених сторін:

1. Замовника бізнес-плану, що є самостійним інвестором або використовує залучений капітал, інтерес якого – реалізація проєкту та отримання доходу;
2. Інвестора, інтерес якого – повернення вкладених коштів і отримання дивідендів; 
3. Споживачів, які використовують продукцію, інтерес яких – задоволення власних потреб у товарах; 
4. Органів влади, що визначають потреби та пріоритети розвитку бізнесу, основна мета роботи яких – задоволення суспільних потреб.

У бізнес-плані оцінюється перспективна ситуація як усередині компанії, так і поза її межами. Цей план використовується при обґрунтуванні заходів щодо вдосконалення й розвитку організаційно-виробничої структури фірми, зокрема для обґрунтування рівня централізації управління і відповідальності співробітників. Варто зазначити, що вказаний план активно допомагає координувати діяльність партнерських фірм, організовувати спільне планування розвитку груп фірм, пов’язаних кооперуванням та виготовленням однакових або взаємодоповнюючих продуктів. У такому разі фірми-партнери здійснюють загальне фінансування.

Якщо бізнес тільки стартує, то в план включаються лише розрахункові показники. Якщо бізнес вже існує, то в план включаються звітні дані за попередній рік, із якими порівнюються показники запланованого року. Бізнес-план для організацій з великим інвестиційним проєктом, що вимагає зовнішнього фінансування — це найскладніший вид бізнес-плану. Перше місце тут займають показники, що характеризують інвестиційний бік проєкту. Потім викладаються звичайні розділи бізнес-плану, обумовлені інвестиційним проєктом.

Отже, відповідно до потреб користувачів та цілей складання, бізнес-плани матимуть різну наповненість тими чи іншими розділами та різний рівень деталізації.

Олег Івченко

Посада: CEO, сертифікований оцінювач міжнародного рівня
– експерт із багаторічним досвідом у галузі оцінки майна, майнових прав та бізнесу
– проведення вебінарів та створення освітніх відео на YouTube на теми оцінки матеріальних та нематеріальних активів, захисту інтелектуальної власності, бізнес-планування.
– автор наукових статей та публікацій на порталах Biz.Ligazakon, JurLiga, Buh.ligazakon, Бухгалтер911, Мінфін.

Рейтинг 4.5 на основі 250  ответов